Экспорт не был подтвержден в установленный срок: каковы действия налогоплательщика?

Comments

• Добрый день!
  1. Начислить НДС на отгрузку которая была не подтверждена. ( налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, другими словами нужно будет подать уточненную декларацию за тот период в котором был экспорт.).
  2. Если сырьевые товары принять ндс к вычету.
  3.Уплатить НДС не позднее 181 дня с момента помещения товара под таможенный режим экспорта и пени. И налог и пени строго уплачиваются  перед подачей уточненной декларации . При этом Минфин и ФНс настаивают что пени должны исчисляться с 26 числя месяца следующего за отчетным периодом, в котором был экспорт  Минфина РФ (письмо от 28.07.2006 № 03-04-15/140) и ФНС РФ (письмо от 22.08.2006 № ШТ-6-03/840@). Суды говорят что нужно считать с  со 181 дня с даты выпуска экспортных товаров таможней до дня представления декларации с подтверждающими документами . Президиум ВАС РФ в постановлении от 16.05.2006 № 15326/05 . Безопаснее конечно начислять с 26 дня.
  4. Сдать уточняющую декларацию по НДС  разделе 6 по строке 020 указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту, а по строкам 030 и 050 — исчисленная сумма налога .
  5.Учитываем начисленный НДс в расходах по прибыли  письмо Минфина РФ от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961
• ОльгаК555, спасибо!💐